06.04.2018

Превративши это задание в уникальное выражение, уйдет всего лишь 4 минуты.

На территории нашей страны, налоговые взносы представляют собой одну из основных затруднений для малых предприятий. Вопреки заявлениям государства о поддержке развития малого бизнеса и принятию новых законов, налоговый бремень все так же остается неизменным. Именно поэтому многим новичкам в бизнесе так сложно удержаться на плаву, и зачастую, молодые предприятия прекращают свое существование уже спустя год-два после открытия. В такой ситуации неудивительно, что многие соблазняются найти какой-либо способ не платить налоги вовсе или уменьшить их сумму.

Пока государство и его службы не касаются нас лично, они кажутся нам очень далекими и никак не связанными с нами. Предприниматели всегда заполняют разные налоговые документы, где они сами указывают свой доход и сумму, которую они платят государству. Но что, если указать меньшую сумму, чем она на самом деле? Как государство сможет это узнать? И ведь есть много историй о том, как успешным бизнесменам легко удается обмануть систему.

Неуплата налогов — это не лучшая идея, на самом деле. Конечно, скорее всего, существуют некоторые лазейки в системе налогообложения. Однако, всякие незаконные действия всегда сопряжены с высоким риском. Ваша попытка сэкономить может привести к огромным штрафам, необходимости уплаты пени или даже уголовной ответственности. Не стоит шутить с государством, ведь оно владеет информацией о всех вещах. А теперь давайте разберемся, откуда налоговики получают информацию о доходах.

Запросы в банки

Неважно, чем вы занимаетесь — индивидуальным предпринимателем, учредителем общества с ограниченной ответственностью или зарабатываете на фрилансе, однако вам обязательно нужен банковский счет для поступления денежных средств. Даже если вы не являетесь юридическим лицом и не зарегистрировали официальный бизнес, у вас наверняка имеется банковская карта, на которую поступают средства. Если эти средства поступают регулярно и имеют значительный объем, налоговая служба может обратиться к вам с вопросами. Банк обязан передавать информацию о таких поступлениях в Федеральную налоговую службу по ее запросу.

Кроме того, необходимо, чтобы банк информировал государственные органы о различных недоверительных операциях, сумма которых превышает 600 тысяч рублей. Это вызывает подозрение только в случае, если был произведен платеж на указанную сумму или больше, и в таком случае банк обязан уведомить соответствующие органы. Подозрение также возникает, если на счет поступило несколько последовательных переводов. Если налоговая служба выявит, что компания скрыла этот доход или указала меньшую сумму в декларации, это может привести к серьезным проблемам.

Согласно пункту 86 Налогового кодекса РФ, который был изменен в 2014 году, банк обязан информировать Федеральную налоговую службу о том, что физическое лицо открыло банковский счет. Честным гражданам это не представляет опасности, и, скорее всего, налоговые органы даже не будут интересоваться тем, сколько денег у вас на этом счету. Однако, если ваша компания вызывает подозрения, все счета будут проверяться, особенно новые.

Однако банк оставляет без уведомления налоговых органов о большинстве банковских операций компании. Лучше даже сказать, почти о всех. И налоговая имеет свои дела, помимо проверки поступлений на банковские счета всех маленьких фирм. Поэтому здесь нет полного контроля. ФНС может проявить интерес к вам, если, например, возникают подозрения в неуплате налогов со стороны компании, с которой вы сотрудничаете.

Иногда возникают ситуации, когда компания выплачивает своим сотрудникам непрозрачную заработную плату, а работники переводят эти средства на свою банковскую карту. Регулярность и сумма таких переводов могут вызвать подозрения у банка, который обязательно сообщит об этом в налоговую службу. В результате налоговики проведут проверку не только сотрудников, но и всю компанию.

Как налоговая узнаёт об интернет-доходах?

На самом деле, интернет — абсолютно неконтролируемая государством сеть. Однако, все зависит от суммы денежных переводов. Если на ваших электронных кошельках находится небольшая сумма, никто не будет обращать на вас внимания. Но если речь идет о крупных переводах между счетами, то такие транзакции подпадают под закон о национальной платежной системе. Платежные системы, через которые производится перевод, обязаны передавать информацию государству. Легко понять, будут ли ваши данные переданы правительственным органам. При попытке осуществить большой денежный перевод система потребует ввести личные данные и подтвердить свою личность. Кроме того, вам могут попросить предоставить сканы необходимых документов.

Когда с электронного кошелька происходит вывод денег на банковскую карту, банк берет на себя управление финансовыми операциями. В данном случае применяется та же система, что и для обычных банковских счетов.

Используя систему наложенного платежа, можно избежать использования электронных платежей. Важно учитывать, что Почта России также является государственной организацией. Таким образом, органы ФНС имеют возможность запрашивать информацию обо всех совершенных платежах на ваше имя, включая данные от Почты России.

Советуем прочитать: Должностная инструкция старшего продавца

Выездная проверка

Налоговая инспекция иногда лично посещает вас для проверки, соблюдаете ли вы закон. Конечно, такая проверка не проводится без причины. Чаще всего это связано с несоответствиями в документах, непонятными моментами в декларациях и тому подобным. Подозрительными могут показаться низкие заработные платы сотрудников или то, что в ваших декларациях несколько раз подряд расходы превышают доходы.

Обычно подобные проверки проводятся не чаще, чем раз в 36 месяцев. Сотрудники Федеральной налоговой службы имеют право проверить вашу деятельность только за последние два года и текущий период. Процесс проверки обычно занимает не более 60 дней. Однако, если ваши партнеры подозреваются в уклонении от уплаты налогов, налоговые органы могут провести контрольную проверку, что может занять до 30 месяцев.

При проведении выездной проверки требуется предоставить все необходимые документы, провести инвентаризацию, осмотреть помещения и провести опрос свидетелей. В случае, если вы столкнулись с проверкой налоговиков, но уверены, что действуете законно, обязательно запросите у сотрудников их удостоверение и решение о проведении проверки (это решение должно быть должным образом задокументировано). Без наличия этих документов у них нет права проводить проверку, и вы не обязаны платить какие-либо штрафы.

Чем грозит неуплата налогов?

Если налоговые органы обнаружили, что вы не уплачивали налоги или уплачивали их в меньшем размере, чем требуется, вам автоматически будут наложены штрафные санкции за уклонение от уплаты налогов. Помимо наложения штрафа, вам потребуется уплатить дополнительные суммы в виде пеней.

Сумма денежного взыскания определяется степенью нарушения закона и колеблется в диапазоне от 500 до 500000 рублей.

Один из вариантов наказания заключается в применении принудительных трудов. В зависимости от характера совершенного преступления и его серьезности, предпринимателю может быть назначено исполнение принудительных работ в течение периода до 5 лет.

Предпринимателям, уклоняющимся от уплаты налогов, грозит третий вариант наказания — уголовное преследование. Однако привлечь к уголовной ответственности возможно только в случае, если речь идет о финансовых операциях с суммами, превышающими 2,5 миллиона рублей.

Выводы

В России малому бизнесу приходится платить значительные налоги, превышающие уровень в некоторых других странах. Однако, нарушение статьи Налогового кодекса Российской Федерации повлечет за собой еще большие потери. Поэтому наиболее разумным решением будет ответственное соблюдение законодательства.

Как ИП заполнять книгу доходов и расходов

Предприниматели, работающие по патентной системе, обязаны вести учет своих доходов, в то время как индивидуальные предприниматели, которые работают как самозанятые, не обязаны вести такую книгу учета.

Налоговая инспекция может потребовать предоставления КУДиР, то есть книги учета доходов, во время проведения проверок. В случае отсутствия данного документа, предприятие может быть оштрафовано. Кроме того, банк может попросить предоставить КУДиР перед выдачей кредита.

В данной статье рассмотрим только учетные книги для индивидуальных предпринимателей, в то время как у компаний эти книги обычно ведет бухгалтер. Разъясним, как правильно заполнять учетные книги в различных налоговых системах.

Осуществление информационного распространения для предпринимателей.

Что такое КУДиР

Бухгалтерская запись доходов и расходов предприятия, осуществляемая предпринимателями, имеет название Книги Учета Доходов и Расходов (КУДиР).

Советуем прочитать: Подача заявления на развод с ребенком: пошаговая инструкция и возможность через госуслуги

Книга фиксации прибыли и затрат является необходимым инструментом, предназначенным для:

Осуществить правильный расчет налогов и корректно заполнить налоговую декларацию необходимо для предпринимателей, работающих по системе Индивидуального предпринимательства (ИП). При этом, учитывая то, что ИП не ведут бухгалтерский учет, им требуется найти способ фиксирования денежных операций для целей налогового учета.

При осуществлении проверки и подтверждении налоговыми органами увериться в том, что индивидуальный предприниматель не скрывает никакой информации и добросовестно вносит все предусмотренные суммы в государственный бюджет.

Для получения кредита или возможности отложить платежи по кредиту предпринимателю необходимо подтвердить свои доходы, как правило, банки требуют предоставить копию справки КУДиР.

Если индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения, превысит доходы в размере 251,4 миллиона рублей за год, ему необходимо будет перейти на общую систему налогообложения для контроля лимитов доходов.

Необходимость ограничения доходов в сфере ПСН. Во многих отраслях, пользующихся патентной системой налогообложения, онлайн-касса не требуется, однако необходимо где-то зафиксировать фактический доход, поскольку налог уплачивается с потенциального.

Предприниматели, осуществляющие свою деятельность на общей системе налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

При любом виде налогообложения, таком как ЕСХН или упрощенная система налогообложения, основные категории для учета являются «Доходы» или «Доходы за вычетом расходов».

У частного предпринимателя, работающего по патентной системе налогообложения, имеется специальная книга, в которой фиксируются все поступления доходов. Эта книга служит основным источником информации для налоговых органов, которые при необходимости могут провести проверку и убедиться, что общая сумма доходов не превышает установленный лимит. В случае, если предприниматель лишается права на использование патента, доходы, указанные в книге учета, используются для расчета налогов по альтернативной системе налогообложения.

Когда происходит заполнение КУДиР, начинают вести книгу с даты регистрации ИП. На каждый новый календарный год создается новая КУДиР. Даже если предприниматель не занимался бизнесом в текущем году, важно, чтобы у него была книга учета. По крайней мере, в нее будет внесена сумма уплаченных им страховых взносов.

Сколько времени нужно сохранять КУДиР? КУДиР должны храниться минимум пять лет с даты их оформления. Однако для индивидуальных предпринимателей на общей и упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» срок хранения может быть больше. Например, они могут списывать убытки в течение 10 лет, следующих за годом, в котором они возникли. Поэтому им необходимо хранить книгу учета доходов и расходов в течение всех лет списания убытков, а затем еще пять лет.

Еще один пример: предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, имеют возможность списать задолженность контрагента только в определенных ситуациях, например, когда пройдет трехлетний срок исковой давности. Таким образом, вам придется хранить документацию в течение трех лет, начиная с года возникновения долга, а затем отсчитывать еще пять лет.

Книгу учета доходов и расходов, которую обычно заполняет бухгалтер или сам предприниматель, можно вести как в бумажном, так и в электронном формате. В случае, если индивидуальный предприниматель вел ее электронно, необходимо распечатать ее в конце года.

На платформах «Озон» и «Вайлдберриз» доступны бумажные выписки, в которые можно записывать доходы и расходы. Если предпочитаете электронный формат, то можно скачать шаблон книги и распечатать его для удобства заполнения. Затем ознакомьтесь с примерами книг для разных налоговых систем, которые я рассмотрю далее.

Вы можете вести КУДиР в электронном формате, загрузив его в виде таблицы или текстового документа и заполнив на компьютере. Еще один вариант — использовать онлайн-сервисы, такие как Тинькофф, «Мое дело», «Платформа ОФД», «Контур-бухгалтерия» и другие, чтобы заполнять книгу.

Налоговая инспекция имеет право проверить книгу учета доходов и расходов ИП в различных ситуациях, не указанных четко в налоговом кодексе. Это может произойти при подозрении в неуплате налогов, при анализе финансовой деятельности предпринимателя, при проведении плановых или внеплановых проверок, а также по требованию налоговых органов в рамках налогового контроля.

Советуем прочитать: Какие выплаты полагаются усыновителю, опекуну, попечителю в 2025 году

По мнению Минфина, налоговая служба вправе запросить книгу учета даже у индивидуального предпринимателя, работающего по патентной системе и не предоставляющего налоговую декларацию. Суды также разделяют эту точку зрения. К примеру, в одной из судебных споров, связанных с проверкой декларации по налогу на доходы физических лиц, арбитражный суд Московского округа подчеркнул, что налоговый кодекс не содержит запретов на требование налоговыми инспекциями книги учета у индивидуальных предпринимателей.

По моему мнению, в подобных ситуациях инспекция имеет право потребовать Книгу учета доходов и расходов.

Во время осуществления мобильного контроля.

При проведении аудита измененной декларации, в которой произведено снижение налогов или увеличение убытка по сравнению с первоначальной декларацией.

Когда прошло два года после представления первичной декларации, индивидуальным предпринимателям предлагается пройти камеральную проверку уточненной декларации.

Если индивидуальный предприниматель не предоставит указанную литературу в данных трех ситуациях, ему может быть наложен штраф в размере 200 рублей.

Кроме того, Книга учета доходов и расходов может потребоваться при взаимной проверке — когда налоговая служба запрашивает документы или информацию о контрагентах, у которых проходит проверка в офисе или на месте, а также документы о конкретной сделке. В случае непредставления предпринимателю Книги учета грозит штраф в размере 10 000 рублей.

В случае проведения аудита декларации налоговой инспекцией, они имеют право требовать только уточнения. Например, если они обнаружат ошибки, расхождения или несоответствия с их имеющимися данными, или если в декларации указан убыток. Поэтому, если в ходе аудита налоговая инспекция потребует от индивидуального предпринимателя предоставить пояснения, он может добровольно представить учетную книгу или выписки из нее. Отказываться необязательно.

Нарушение правил учета КУДиР, а также отсутствие книги учета доходов и расходов могут привести к наложению штрафов. При наличии ошибок ведения учета, например, неполного учета всех доходов, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за серьезное нарушение правил учета. При первом нарушении штраф составляет 10 000 ₽. Если нарушения продолжаются более года, штраф увеличивается до 30 000 ₽.

Задолженности у ИП Кравцова, связанные с отсутствием книги за предыдущий год, могут привести к наложению штрафа в размере 10 000 рублей. В отношении ИП Федоренко возможны наказания, так как у него нет КУДиР за последние два года, и штраф может составить 30 000 рублей.

В случае, если бизнесмен не вел учетную книгу или допустил неточности, которые привели к неполучению или непогашению налоговых обязательств, его ожидает штраф в размере 20% от суммы непогашенного налога, но не менее 40 000 ₽.

Доходы ИП Мокробородова в 2025 году составили 36 миллионов рублей. Он применяет систему налогообложения УСН «Доходы» и должен уплатить 6% от оборота, что составляет 2 160 000 ₽. Однако, сумму налога он смог снизить, учтя фиксированные взносы в размере 45 832 ₽. Таким образом, налоговая задолженность Мокробородова за 2025 год составляет 2 114 168 ₽. Однако, он уплатил на миллион рублей меньше, так как не учел все поступления от своего бизнеса и «потерял» восемь миллионов рублей.

К налоговому инспектору явились с проверкой к бизнесмену. Они установили, что в 2025 году Мокробородов не вел учет доходов и расходов и не оплатил налог полностью. Ему будет наложен штраф в размере 210 000 рублей: 10 000 рублей за отсутствие учетной книги и 20% от миллиона рублей за недооценку налоговой базы, то есть 200 000 рублей.