НАЛОГИ

Сведения обновлены 19 марта 2025 года и их последнее изменение заняло 8 минут.

Разбираемся в разнообразии налоговых режимов

Мы представляем подробное руководство по всем доступным системам налогообложения и разъясняем, как правильно определить налоговый режим для вашего предприятия.

вмененный доход (ВД), упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН).

Упрощённая система налогообложения — это УСН

АУСН представляет собой систему автоматизации, которая облегчает и упрощает процессы работы.

ПСН, сокращение от патентной системы налогообложения, — это специальный режим налогообложения, который предоставляет определенные преимущества предпринимателям.

Единый сельскохозяйственный налог, известный как ЕСХН, представляет собой специальный налоговый режим, применяемый в сельском хозяйстве.

Одним из основных отличий специальных режимов от ОСНО является возможность уплаты только одного или двух налогов, что значительно упрощает ведение налогового учета.

Примечание

В добывающей сфере также применяется специальный налоговый режим — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП). В рамках этой системы, часть налогов, которые должны быть уплачены, заменяется путем распределения произведенной продукции между государством и инвестором. СРП считается особым налоговым режимом, но используется исключительно в добывающей промышленности.

Как выбрать налоговый режим

1

Принимайте во внимание специфику работы предприятия и область его деятельности.

2

Проведите расчеты и определите примерную сумму налога, которую необходимо уплатить на каждом режиме, ориентируясь на текущие доходы и расходы.

3

Просмотрите степень трудности составления отчетности для каждого режима и примите решение о необходимости воспользоваться услугами бухгалтера.

4

Важно принимать во внимание специфику региональных особенностей при рассмотрении специальных режимов, так как они могут отличаться налоговыми ставками и налоговые каникулы не всегда являются обязательными везде.

Мы представляем подробный обзор каждого из основных режимов.

ОСНО

Если не выбрано определенное настроение, данная система будет использоваться автоматически и будет предусматривать выдачу вознаграждения:

предназначенного для вычисления суммы, которую необходимо уплатить владельцу недвижимости в качестве налога на имущество, созданного на основе оценки стоимости этого имущества, в соответствии с применимыми законодательными актами и правилами, оперирующими на территории данного государства.

импортный сбор, акцизный сбор, налог на прибыль, налог на недвижимое имущество, налог на имущество организаций, налог на землю, налог на доходы физических лиц, налог на транспорт, налог на игорный бизнес, налог на рекламу, налог на добычу полезных ископаемых, налог на наследство и дарение, налог на страховые премии, налог на физических лиц, налог на доходы предпринимателей, налог на природные ресурсы, налог на воздушный и водный транспорт, налог на использование природных ресурсов, налог на природоохранную деятельность, налог на использование объектов фауны и флоры, налог на игорную деятельность, налог на экологически вредную деятельность, налог на использование объектов природопользования, налог на использование объектов животного мира, налог на реализацию отдельных видов грузов, налог на ввоз иностранных товаров, налог на вывоз товаров, налог на использование объектов природной среды, налог на использование объектов животного и растительного мира, налог на реализацию сырья и материалов, налог на использование природных объектов, налог на использование объектов природной среды, налог на реализацию отдельных видов товаров, налог на использование природопользования, налог на использование объектов животного и растительного мира, налог на отчуждение имущества, налог на использование природных ресурсов, налог на экологически вредную деятельность, налог на использование природных объектов, налог на реализацию товаров, налог на использование объектов природной среды, налог на использование объектов животного и растительного мира, налог на отчуждение имущества.

что касается предприятий (например, ООО), обязательство уплаты налога на прибыль неизбежно.

применяемого к предпринимателям, уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении индивидуальных предпринимателей.

Если у вас есть транспортные средства и земельные участки в собственности, вам нужно будет уплатить транспортный и земельный налог.

Плюсы

Подходит для любой области работы.

Способность к вычету НДС делает ваши услуги и товары привлекательными для клиентов, которые подлежат уплате данного налога.

в других местах или расширять бизнес путем открытия новых отделений.

При отрицательной прибыли возможно избежать уплаты налога на прибыль.

Минусы

Размеры выплат превышают соответствующие показатели, предусмотренные для особенных режимов.

Для выполнения сложных отчетных задач необходима помощь профессионала.

Обязательно сохраняйте первоначальные документы в течение 4-х лет.

УСН

Данное налоговое регулирование не применимо ко всем компаниям. Оптимизированная система не доступна для использования для следующих:

финансовые институты, такие как банки, компании по страхованию, ломбарды, участники фондового рынка и прочие организации, работающие в сфере финансов.

лица, владеющие игорными заведениями и организаторы развлекательных игр на деньги

производители товаров, облагаемых акцизами (автомобили, топливо, спиртные напитки, табак и другие);

Исключая некоторые бюджетные, некоммерческие и образовательные учреждения, мы говорим о компаниях, в которых более 25% доли принадлежит другим организациям.

Организации, специализирующиеся на добыче и торговле ценными природными ресурсами (исключая широко распространенные щебень, песок, строительный камень, глину и торф).

организации, которые не принадлежат к нашей стране и не основаны на государственном финансировании.

Режим функционирует в двух вариантах:

Ставка по УСН «Доходы» составляет 6% от общей суммы доходов.

Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы» предусматривает уплату налога в размере 15% от разницы между доходами и расходами.

Если затраты составляют больше 60% от общего дохода, то переход на альтернативную схему упрощенного налогообложения может быть выгодным решением.

Если компания имеет небольшой размер и включает не более 100 сотрудников в среднем за год, то она имеет возможность добровольно перейти с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения. Чтобы осуществить такой переход, предельная сумма выручки за 9 месяцев 2024 года должна составлять 149,5 миллиона рублей, а годовой доход после перехода не должен превышать 199,35 миллиона рублей. В случае превышения лимита дохода, но не превышения суммы в 265,8 миллиона рублей, будут применяться повышенные ставки налогообложения, которые составляют 8% и 20%.

Плюсы

Подходит практически каждому небольшому предприятию

Элементарная отчётность

Необходимо представлять отчет о доходах и расходах раз в год.

Возможно, уменьшить сумму налоговых платежей путем сокращения обязательных страховых взносов в рамках одного налогового периода.

Если режим доступен и для новой сферы, то он сохранится при смене сферы.

Минусы

Не пригоден для определенных областей работы

Сотрудничество может быть прекращено клиентами, которые освобождены от обязанности выплаты НДС.

Не пригодно для расширения предприятия: непозволительно развертывать другие отделения.

При выборе УСН «Доходы минус расходы» необходимо учитывать, что даже при возникновении убытков необходимо будет уплачивать 1% от дохода, так как предусмотрена минимальная ставка.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения

С 1 июля 2022 года, предоставляется новый экспериментальный налоговый режим для предпринимателей – автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Этот режим будет действовать до 31 декабря 2027 года и доступен для предпринимателей из четырех регионов: Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.

Размер ставок на автоматизированный учет с использованием АУСН соответствует величине ставок на обычный переходный режим упрощенной системы налогообложения.

8% для налогооблагаемых доходов составляют.

Подразумевается, что 20% от общего дохода вычитаются расходы.

Продолжительность налогового отчетного периода составляет один месяц.

АУСН предоставляет предпринимателям преимущество, заключающееся в отсутствии необходимости ведения налогового учета, подачи налоговых деклараций и отчетности по работникам, а также оплаты соответствующих взносов. Кроме того, плательщики АУСН освобождаются от налоговых проверок и уплаты тех же налогов, что и плательщики, работающие по обычной системе налогообложения УСН.

распространяется на все товары и услуги, которые предоставляются компаниями и организациями в Российской Федерации.

сохраняется налог на полученную прибыль, включая дивиденды и операции с отдельными долговыми обязательствами.

Один из видов налогов, которые платят организации, называется налогом на имущество. Однако, следует отметить, что недвижимость организаций облагается особым образом. В данном случае, основой для расчета налога является кадастровая стоимость данного имущества.

Ответственность за выплату НДФЛ за сотрудников по АУСН лежит на работодателях, однако банк, обслуживающий расчётный счёт компании, занимается расчётом и перечислением этого налога.

Участники режима АУСН освобождаются от обязанности оплачивать взносы за трудовые услуги, касающиеся медицинского, пенсионного и социального страхования. Компенсацию данных сумм работникам выплачивает федеральный бюджет. Обязательно лишь уплачивать взносы по страхованию от несчастных случаев и производственных заболеваний, которые подвержены годовому индексированию — в 2025 году их размер составляет 2434 рублей, что эквивалентно 203 рублям ежемесячно.

Индивидуальные предприниматели, работающие по системе агрегированного учета доходов, не осуществляют уплату постоянных взносов на свои имена.

Если количество сотрудников в организации не превышает 5 человек, все они являются гражданами Российской Федерации, и вы перечисляете им зарплату на карту, то вы можете воспользоваться АУСН. Годовой доход вашего бизнеса не должен превышать 60 миллионов рублей, а стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей. Также, ваш расчетный счет должен быть открыт в банке из списка, утвержденного ФНС. Если ваша организация не имеет филиалов или обособленных подразделений, и доля других организаций в вашем уставном капитале не превышает 25%, то данное правило на вас не распространяется. Однако, если уставный капитал вашей организации состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов, и более 50% сотрудников являются инвалидами, а их доля в фонде оплаты труда составляет не менее 25%, то вы также можете воспользоваться этим правилом.

Люди, которые работают по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, а также компании, занимающиеся азартными играми, не могут использовать автоматизированную упрощенную систему налогообложения.

Сочетание АУСН с другими налоговыми режимами запрещено. Даже если вы уже участвуете в едином налоговом платеже, АУСН не будет вам доступен.

Осуществить переход на новый режим возможно с использованием сервиса СберБизнес. В данном сервисе предоставляются следующие возможности:

предварительный подсчет суммы налоговых обязательств

Изучение структуры налоговой основы для анализа

календарь уплаты налогов

составление документов для уплаты налоговых сборов

Расчет налогов стал быстрым и простым благодаря возможности оплатить их всего несколькими щелчками.

Преимущества данной системы

Система имеет свои недостатки.

Важно!

Если вы только регистрируете ИП в сфере производства, социальной работы, научных исследований или бытовых услуг, вам будет полезно воспользоваться преимуществами налоговых каникул по упрощенной системе налогообложения. Уведомление о переходе на этот специальный режим можно подать одновременно с документами для регистрации.

ПСН

Только индивидуальные предприниматели могут воспользоваться этой функцией. Если речь идет о получении патента для самозанятых налог будет уплачиваться приобретением разрешения на занятие определенным видом предпринимательской деятельности на период от месяца до года. Стоимость получения патента будет определяться государством в зависимости от вида деятельности.

ПСН подходит для различных сфер бизнеса, которые четко определены в Налоговом кодексе. Владельцы ремонтных мастерских, фотоателье, ювелирных лавок, экскурсионных бюро, косметических салонов и других предприятий могут приобрести патент.

Общая система налогообложения для ИП в 2025 году (нюансы)

Общая система налогообложения для ИП в 2025 году (нюансы)

Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться общей системой налогообложения, которая отличается от других способов сбора налогов. Рассмотрим особенности этой системы подробнее.

Определение понятия — главное в основе.

Возможно, самая важная составляющая для индивидуального предпринимателя — это налоговая ответственность, которую он несет в отношении налога на добавленную стоимость.

Индивидуальный предприниматель, действующий на общей системе налогообложения, сталкивается с определенными налоговыми обязательствами, включающими уплату налога на доходы физических лиц.

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей в 2025 году: обзор.

Разновидности финансовой отчетности для индивидуального предпринимателя в системе налогообложения по общей схеме.

Итоги

ОСН: определение понятия

Понятие общей системы налогообложения, хоть и широко распространено, является неофициальным, и в Налоговом кодексе РФ нет прямого определения для него. Кроме того, в главном российском законодательном акте по налогам нет официального разъяснения термина «общая система налогообложения».

Поэтому для физического лица, задумывающегося о плюсах и минусах общей системы налогообложения (ОСН), будет полезно изучить концепцию этой системы.

Согласно общепринятому определению, физическое лицо считается занимающимся основной деятельностью, если оно не применяет ни одного из перечисленных ниже специальных налоговых режимов:

Для применения основной системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям следует обязательно уплачивать следующие основные налоговые платежи:

При выборе налогового режима для индивидуального предпринимателя или юридического лица, основным фактором является ожидаемая налоговая нагрузка. Какую ставку налога можно ожидать при применении ОСН?

ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС

Таким образом, первый налог, который индивидуальный предприниматель, работающий по общей системе налогообложения, обязан уплачивать, является налог на добавленную стоимость (НДС). Предприниматель должен рассчитывать и уплачивать этот налог в бюджет в соответствии с тарифами, определенными статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с каждой сделки, отражающей оплату покупателем поставленного товара или оказанной услуги.

Ознакомьтесь с информацией об актуальных ставках НДС на 2024-2024 годы на данном ресурсе.

Налог на добавленную стоимость (НДС), который индивидуальный предприниматель (ИП) обязан уплачивать из своих средств в бюджет, получает название исходящего, так как он начисляется на товары и услуги, предоставляемые ИП другим физическим или юридическим лицам.

Также возможно учесть НДС, который может быть добавлен в стоимость продуктов и услуг, купленных индивидуальным предпринимателем или вычету. В этом случае НДС будет оплачиваться поставщиком от своего имени, при условии, что он является легальным плательщиком НДС и может подтвердить это через выставление счета-фактуры.

В России, предусмотренные налоговым законодательством, имеются возможности для индивидуальных предпринимателей использовать вычеты, основанные на уплаченных суммах в качестве входного налога на добавленную стоимость (при условии, что поставщик также является плательщиком НДС и предоставляет счет-фактуру).

Пример:

Покупатель ИП Суркова, занимающегося мебельной сборкой, недавно приобрел комплектующие для сборки от ООО «ХХХ» за 120 000 рублей, включая 20% НДС. Этот НДС будет учтен как входящий налог для ИП Суркова. Впоследствии, после сборки мебели, предприниматель продал ее за 360 000 рублей, также с учетом 20% НДС, который будет исходящим налогом для Суркова и входящим налогом для покупателей.

ИП Сурков теперь может использовать входящий НДС в размере 20 000 рублей в качестве вычета при наличии исходящего НДС в размере 60 000 рублей.

ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ

Для оплаты НДФЛ в этой ситуации следует использовать любые средства, полученные в процессе предпринимательской деятельности, и перевести их наличными или на банковский счет индивидуального предпринимателя. Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей составляет 13% для всех физических лиц при доходе до 5 миллионов рублей, а для доходов, превышающих эту сумму, ставка составляет 15%.

Однако, в отличие от налога на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц не разделяется на входящий и исходящий. В то же время, при расчете налога на доходы физических лиц предприниматель может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму реальных затрат, связанных с бизнесом (согласно пункту 1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации).

Когда сравниваем налоговую нагрузку на ИП, которое уплачивает НДФЛ, с другими системами налогообложения, она становится заметной. Возьмем ОСН и УСН в качестве примера для рассмотрения данного аспекта.

Пример:

АО Степанов и Co, которые специализируются на производстве комплектующих для телевизоров, успешно реализуют свою продукцию и зарабатывают годовой оборот в размере 1 000 000 рублей. При этом затраты на производство составляют 800 000 рублей в год, что означает, что их прибыль составляет 200 000 рублей в год.

Если у него применяется система налогообложения по упрощенной схеме с учетом доходов минус расходов, то в результате он будет обязан уплатить налоговую сумму в размере 30 000 рублей, что составляет 15 процентов от общей суммы доходов в размере 200 000 рублей.

Если он предоставляет НДФЛ с учетом возможности профессиональных вычетов, то его задолженность перед государством составит уже 26 000 рублей (13% от 200 000 рублей).

Если бизнесмен решит вести свою деятельность по системе упрощенной налогообложения по доходам, то он должен будет выплатить налог в размере 60 000 рублей (6% от суммы в 1 000 000 рублей).

В дополнение к вышесказанному, УСН «доходы» обладает главным преимуществом перед ОСН — оно даёт возможность индивидуальным предпринимателям сократить налоговую нагрузку на обязательные страховые взносы (пенсионные, медицинские и социальные) в Фонд социального страхования — как для себя, так и для своих сотрудников.

В 2025 году необходимо уплачивать все взносы в налоговую инспекцию по единому тарифу, без разделения на пенсионные, медицинские и социальные. Более подробную информацию об изменениях в страховых взносах в 2024-2024 годах можно найти здесь. Взносы на травматизм все еще следует оплачивать отдельной суммой в СФР, однако были изменены реквизиты для их перечисления.

Общее налогообложение ИП в 2025 году: особенности

В случае, если ИП ведет бизнес на общей системе налогообложения и использует имущество в своей деятельности, он будет квалифицирован как физическое лицо, обязанное уплачивать налог на имущество. Начиная с 2025 года, размер этого налога будет определяться на основе кадастровой стоимости имущества.

Индивидуальный предприниматель воспользуется собственностью, предназначенной для коммерческих целей (в соответствии с пунктом 3 статьи 402 Налогового кодекса РФ, подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ).

В территориальном районе, в котором осуществляет свою деятельность индивидуальный предприниматель, введены нормативные правовые акты, содержащие информацию о размерах налога на коммерческое имущество в соответствии с пунктом 2 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если оба условия соблюдены, индивидуальный предприниматель платит налог на свое имущество, опираясь на его стоимость в кадастре, в соответствии с пунктом 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, на основании уведомления, полученного от Федеральной налоговой службы согласно пункту 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ.

Важное уведомление! В следующем году, в 2025 году, большая часть налоговых обязательств будет погашаться путем уплаты единого налогового платежа (ЕНП). Индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения (ОСН), также будут обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) как за себя, так и за своих сотрудников, налог на имущество и страховые взносы через перевод ЕНП.

Возможно, вас будет интересовать информация об остальных налогах и взносах, которые должны быть уплачены индивидуальными предпринимателями, работающими по общей системе налогообложения (ОСНО). Возможно найти такую информацию в Типовой ситуации, размещенной на портале КонсультантПлюс. Просмотрев эту публикацию, вы сможете получить ответы на вопросы о том, какую отчетность необходимо предоставлять предпринимателю, работающему по ОСНО. Если вы заинтересованы в получении полного временного доступа к правовой системе, это также возможно сделать бесплатно.

Виды отчетности ИП на ОСН

Представление различных отчетных документов в ФНС является обязательным для предпринимателей, занятых по ОСН.

ежеквартально составлять декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС);

ежегодно заполняются декларации по форме 3-НДФЛ

В случае наличия объекта налогообложения требуется представить отчеты по остальным налогам в соответствии с установленными нормативно-правовыми актами в установленные сроки.

Индивидуальные предприниматели вместе с командой сотрудников предоставляют следующие документы, исключая перечисленные:

С 2024 года налоговая инспекция вводит новую форму отчетности, которая включает персонифицированные данные о физических лицах.

Начиная с 2024 года и после внесения изменений в 2025 году, была введена новая отчетность в СФР по форме ЕФС-1. Важно отметить, что различные разделы этой формы подлежат представлению в разные сроки.

Декларация о доходах физических лиц в отношении персонала.

Итоги

При оценке общей налоговой системы для индивидуальных предпринимателей часто утверждается, что она не является наиболее выгодной из-за высокой налоговой нагрузки и необходимости предоставления большого количества отчетности. Но стоит отметить, что работа индивидуального предпринимателя по общей системе налогообложения может иметь и непреодолимые преимущества.

Суть проблемы заключается в том, что многие люди, которые платят НДС, предпочитают взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также уплачивают этот налог, чтобы иметь возможность получить вычеты по налогам.

Общая система налогообложения (ОСНО): просто о сложном

Общая система налогообложения (ОСНО): просто о сложном

Основная схема налогообложения (ОСНО) в Российской Федерации представляет собой сложную систему налогообложения. Тем не менее, большинство организаций среднего размера и крупные налогоплательщики применяют эту общую форму налогообложения. Это происходит из-за ограничений, установленных для использования специальных режимов и других факторов. В данном материале мы расскажем о том, что такое ОСНО простыми словами, рассмотрим другие формы налогообложения, а также особенности, установленные для организаций, применяющих общую систему налогообложения, согласно Налоговому кодексу.

Какие бывают системы налогообложения

В Российской Федерации существует возможность осуществления предпринимательской деятельности с использованием различных способов расчета налогов и сборов в рамках налоговой системы.

система налогообложения по общей схеме прибыли и доходов (ОСНО);

упрощенная налоговая система, регулируемая главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации;

Упрощенная система налогообложения, определенная в главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

идейно-правовая охрана (ИПО, раздел 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации);

Налог на сельское хозяйство, также известный как ЕСХН, определен в главе 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

У всех специальных режимов есть ограничения в отношении видов деятельности, числа наймных сотрудников и объема доходов. Кроме того, патентная система доступна только для индивидуальных предпринимателей, а единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) применяется только к производителям сельскохозяйственной продукции. Применение специального режима позволяет избежать необходимости рассчитывать и уплачивать НДС, налог на прибыль, налог на имущество и налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Кто может применять общий налоговый режим

В случае применения ОСНО НК РФ отсутствуют какие-либо ограничения. Общая налоговая система автоматически применяется с момента регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Для отказа от данной системы требуется подать заявление в налоговую инспекцию.

Расчет налогов по системе ОСНО считается одним из наиболее сложных задач. Кроме того, организации, платящие налоги по этой системе, обязаны представлять обширный объем финансовой отчетности в смежные органы контроля. Несмотря на эти сложности, система ОСНО имеет ряд преимуществ, которые нельзя оспаривать.

Фундаментальная схема налообложения — это модель расчета и уплаты налогов, применимая во многих средних и крупных организациях. Очень важно для них, чтобы их поставщики были плательщиками НДС. Следовательно, если компания стремится сотрудничать с такими организациями, ей следует использовать ОРН систему налогообложения.

Налоги при основной системе налогообложения

Если компания применяет общую систему налогообложения, то она обязана осуществлять следующие платежи:

налоговая ставка на предоставленную прибыль составляет 20 процентов;

Размер налога на добавленную стоимость (20%, 10%, 0%)

Определенные суммы, уплачиваемые владельцами имущества, земельных участков и транспортных средств в качестве налогового платежа (при наличии подлежащего обложения объекта).

Для индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает оплату налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц. Платежи за имущество предприниматель оплачивает в соответствии с правилами, установленными для физических лиц. Кроме указанных налогов, индивидуальные предприниматели и организации, применяющие общий режим налогообложения, также производят фискальные платежи, обязанность по уплате которых установлена законодательством и возникает в определенных случаях (например, акцизы, таможенные сборы и другие).

Специальные режимы не включают платежи в основной налоговый режим. Однако возможно сочетание основного налогового режима и некоторых специальных режимов. Например, Единый налог на вмененный доход и основной налоговый режим. В этом случае компания обязана проводить отдельный учет доходов и расходов, финансовых результатов и использованных ресурсов для основного налогового режима и специального режима.

Крайне релевантно: вопрос об универсальной налоговой системе для организаций с ограниченной ответственностью

ОСНО: налоги с выплат работникам

Владельцы крупных компаний и индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения, имеют значительное количество наемных сотрудников. В связи с этим, помимо налоговых платежей, перечисленных выше, они также рассчитывают и уплачивают налоги на выплаты своим сотрудникам.

НДФЛ;

страховые платежи;

Финансовые взносы, полученные в результате несчастных случаев на рабочем месте.

13% НДФЛ удерживается с работников-жителей при выплате. В такой ситуации работодатель выполняет роль налогового агента.

Размеры страховых взносов определяются в соответствии с нижеперечисленными тарифами:

22 процента отчисляются на пенсионное страхование.

На медицинское страхование приходится 5,1% из общей суммы.

2,9 % от общей суммы направляются на социальное обеспечение в случае потери трудоспособности.

Какую сдавать отчетность

Как упоминалось ранее, отчетность при применении Общей системы налогообложения является обширной и разнообразной. Давайте представим примерный список отчетных форм в виде таблицы:

До завершения первого квартала, полугодия и девяти месяцев остается до 28 дня следующего месяца, после окончания соответствующего отчетного периода.

До конца марта следующего календарного года.

Для первого квартала, полугодия и девяти месяцев срок подачи отчетности истекает в последний день следующего за соответствующим отчетным периодом месяца.