Неналоговые поступления в бюджеты могут быть получены как добровольно, так и принудительно. Главное отличие неналоговых доходов от налоговых заключается в участниках финансовых отношений, их правах и обязанностях, которые возникают в результате выплаты и перечисления неналогового дохода в бюджеты. В отличие от налоговых доходов, планирование поступления неналоговых доходов в бюджеты представляет собой более сложную задачу.

Порядок определения и сбора доходов бюджета, не связанных с налогами, регулируется нормативными правовыми актами различных типов.

Виды неналоговых доходов

Список доходов, не подлежащих налогообложению, является общедоступным, в отличие от доходов, облагаемых налогом и безвозмездных выплат. Неналоговые доходы, описанные в пункте 41 статьи 3 «Классификация доходов бюджетов», перечислены ниже:

Доходы, получаемые от эксплуатации имущества, принадлежащего государству, за исключением имущества, принадлежащего бюджетным или автономным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям, включая казенные предприятия.

доходы, полученные от продажи владения государством или муниципалитетом имущества, за исключением акций и других форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и камней. Это имущество не является бюджетным или автономным учреждением, а также не включает имущество государственных или муниципальных предприятий, включая казенные предприятия.

Доходы, полученные от оказания платных услуг через государственные организации.

Средства, полученные благодаря осуществлению мер ответственности на гражданско-правовом, административном и уголовном уровнях, включающие штрафы, конфискацию и компенсацию, а также суммы возмещения ущерба, причиненного Российской Федерации, ее субъектам и муниципальным образованиям, в соответствии со статьей 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, являются объектом принудительного изъятия.

В соответствии с 56-й статьей Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», граждане могут вносить единоразовые платежи в рамках самообложения, чтобы решить конкретные вопросы, связанные с местными потребностями. При этом размер платежа для самоообложения определяется на основе абсолютной суммы, которая одинакова для всех граждан в пределах муниципальных образований, но может быть уменьшена, если количество жителей превышает 30% от общего числа.

Другие формы доходов, не связанных с уплатой налогов.

Согласно указаниям Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом от 21.12.2011 года №180н, прочие неналоговые доходы включают в себя поступления, источник которых неизвестен, а также компенсации убытков, понесенных в связи с изъятием сельскохозяйственных угодий. Статьей 42 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрены доходы от использования имущества, принадлежащего государству или муниципалитету.

Доходы бюджета от пользования имуществом

Доходы, получаемые государством или муниципалитетом от использования имущества, находящегося в их владении.

Доходы, полученные в качестве оплаты за использование государственного и муниципального имущества в аренду или другие услуги, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, включая казенные организации.

финансовые средства, полученные в качестве дохода от остатка денежных средств на счете Центрального Банка России и банковских учреждений;

Доходы, полученные от передачи имущества, принадлежащего государству или муниципалитету (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, включая казенные, и имущества, переданного в управление юридическому лицу, созданному на основе организационно-правовой формы государственной компании), путем залога или управления доверенным.

прибыль от оплаты за пользование государственными кредитами;

Доходом понимается прибыль, которая распределяется между основным капиталом коммерческого товарищества или общества, а также дивиденды от акций, принадлежащих Российской Федерации, ее субъектам и местным органам власти, за исключением случаев, установленных федеральным законодательством.

Добавленная стоимость, полученная от государственного или муниципального единого предприятия, после уплаты всех налогов и обязательных платежей.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, существуют иные доходы, которые возникают в результате использования имущества, принадлежащего государству или муниципалитету. При этом исключаются доходы, получаемые от использования имущества бюджетных или автономных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, а также казенных учреждений.

Одним из главных источников дохода, не связанного с налогами, являются поступления от реализации и использования имущества, принадлежащего государству или муниципалитету.

Прибыль от продажи активов, которые находятся во владении государства или муниципалитета, и не подлежат налогообложению, может возникнуть в результате платной передачи таких активов в собственность физического или юридического лица. Это основано на положениях статьи 1 Федерального закона от 21.12.2001 года № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», которая регулирует процесс приватизации указанного имущества, находящегося во владении Российской Федерации, ее субъектов или муниципальных образований.

В соответствии с 161 статьей Бюджетного кодекса Российской Федерации, казенные учреждения имеют право заниматься коммерческой деятельностью только в случае, если такое право предусмотрено их учредительными документами. Доходы, полученные от такой деятельности, направляются в соответствующие бюджеты государства. Операции, связанные с распределением бюджетных средств, осуществляются казенными учреждениями через открытые ими счета в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Бюджетные учреждения имеют возможность получать доходы от платных услуг, включающие следующие: оплата за предоставление информации из единого государственного реестра налогоплательщиков; вознаграждение за рассмотрение заявлений, основанных на антимонопольном законодательстве; плата за предоставление информации, содержащейся в едином госреестре юридических лиц и едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей; оплата за предоставление других услуг, оказываемых Российской Федерацией.

Формирование неналоговых доходов федерального бюджета

собственности и распоряжения государства, операций с финансовыми активами и других источников, не связанных с налоговыми поступлениями.

Определение заработка от использования имущества, принадлежащего государству или муниципалитету Российской Федерации, при исключении имущества федеральных бюджетных или автономных учреждений, имущества, переданного для доверительного управления юридическому лицу, созданному в организационно-правовой форме государственной компании, имущества федерального государственного унитарного предприятия, включая государственные предприятия; доходы от платных услуг, предоставляемых федеральными государственными учреждениями, подведомственными органам государственной власти Российской Федерации.

Описывается процесс получения прибыли от реализации государственного имущества, за исключением акций и других форм участия в капитале, запасов драгоценных металлов и камней. В данном случае речь идет о владении имуществом государством, не включающим в себя имущество федеральных бюджетных и автономных учреждений, государственных унитарных предприятий, а также казенных организаций.

Это вознаграждение, которое получают унитарные предприятия, созданные в Российской Федерации, после уплаты всех налогов, сборов и обязательных платежей.

получение лицензионного вознаграждения;

уплаты пошлины и сбора при прохождении через таможню;

Расходы за использование лесных угодий включают в себя минимальные арендные платежи и минимальные суммы, установленные в договоре купли-продажи лесных растений.

взносы за пользование природными ресурсами в форме водных пространств, принадлежащих государству;

сборы за эксплуатацию водных биологических ресурсов на основе международных договоров

Как компенсацию за отрицательное воздействие на окружающую среду предлагаются различные виды оплаты.

оплаты консульского сбора; платы за консульские услуги; оплаты консульских услуг; сумма консульских сборов; стоимость консульских услуг; взимание консульских сборов; взнос на консульский сбор; сборы за консульские услуги; плата за консульский сбор; расходы на консульские услуги.

налогов на патентные права;

За предоставление сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним, а также за выдачу копий договоров или других документов, отражающих содержание односторонней сделки, оформленной в простой письменной форме, взимаются определенные платежи.

выплата средств в качестве вознаграждения за реальные издержки, возникшие в связи с проведением консульских мероприятий.

Это та сумма денег, которая остается у Центрального банка Российской Федерации после уплаты всех налогов и обязательных платежей.

Доходы от международной экономической деятельности учитываются, включая все неналоговые доходы и прочие поступления, которые были уплачены в бюджет с того момента, когда деньги были списаны со счетов плательщика в банке, согласно статье 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ

Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ

Налоговые поступления на региональные бюджеты в Российской Федерации имеют свою специфику. Неналоговые доходы субъектов РФ являются важной частью бюджета и не связаны с обычными налогами и сборами, которые определены в Налоговом кодексе.

Сущность и значение неналоговых доходов бюджетной системы

В доходной структуре бюджетной системы Российской Федерации можно выделить две основные категории.

первым делом, доходы от налогов;

Во-вторых, прибыль, не облагаемая налогами.

Хотя основной источник доходов для бюджетной системы Российской Федерации являются налоговые поступления, неналоговые доходы играют важную роль как разнообразная группа платежей, которые поступают в бюджет без связи с налогообложением. Неналоговые доходы бюджетов представляют собой различные платежи по разным основаниям, образуя разнообразную совокупность.

Налоговые поступления составляют основную часть финансовых ресурсов государства, необходимых для эффективного исполнения государственных и муниципальных функций, осуществления социальных, экономических и иных задач, возложенных на органы власти. В Российской Федерации преобладают налоговые доходы по всем видам бюджета, но в будущем планируется решение этой проблемы путем улучшения администрирования неналоговых доходов, эффективного управления государственной и муниципальной собственностью и другими мерами.

Разнообразие неналоговых доходов в составе бюджетной системы Российской Федерации настолько велико, что нет возможности дать им однозначное определение. Однако, как основное значимое отличие от налогов, можно отметить, что они не подлежат обложению налогами.

У каждого уровня бюджетной системы Российской Федерации есть свои бюджеты, в которых закреплены различные виды доходов, которые не связаны с налогами и имеют схожие характеристики вне зависимости от уровня бюджетной системы. К таким неналоговым доходам относятся: получение доходов от использования государственной и муниципальной собственности, оплата за использование природных ресурсов, получение части прибыли от государственных и муниципальных предприятий и т.д.

Налоговые поступления составляют значительную долю доходов в бюджетах регионов.

Состав неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ

К региональным бюджетам относятся различные источники доходов, которые не являются налоговыми.

Органы власти регионов могут вести хозяйственную деятельность с использованием имущества, которое принадлежит государству, за исключением имущества автономных и бюджетных учреждений регионального уровня, а также имущества государственных предприятий регионального уровня, включая казенные организации.

Исключая акции и другие виды участия в капитале, а также государственные запасы драгоценных камней и металлов, находящиеся в собственности регионов, необходимо продать имущество, кроме недвижимости автономных и бюджетных учреждений регионов, а также имущество государственных унитарных предприятий регионального уровня, в том числе казенных.

От перехода к платным услугам учреждений регионального масштаба, которые являются государственными.

Как часть полученной унитарными предприятиями прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов и обязательных платежей в бюджетную систему, которые создаются регионами.

как компенсацию за отрицательное воздействие на экологическую обстановку;

Регионы обязаны уплачивать дополнительную плату за использование лесов лесного фонда, если размер этой платы превышает минимальный уровень арендной платы и платы по договору купли-продажи лесных насаждений. Также необходимо уплачивать плату за использование лесов, которые расположены на землях других категорий, принадлежащих регионам, даже если используются для собственных нужд.

Если власть передана региональным органам государственного управления, то возможна продажа земельных участков, находящихся в федеральной собственности, а также их сдача в аренду или продажа прав на заключение договоров аренды.

Если объекты недвижимости находятся в федеральной собственности и полномочия по их распоряжению и управлению переданы региональному органу государственного управления, то возможна продажа этих объектов недвижимости вместе с земельными участками, на которых они расположены.

как плату за использование водных ресурсов, находящихся в собственности региона.

Намечается введение специальных единоразовых оплат за использование земельных участков с алмазными месторождениями в соответствии с предоставленной лицензией.

в форме регулярных оплат за использование месторождений на территории Российской Федерации

взамен использования недр местного значения возможно проведение единоразовых платежей при наступлении событий, указанных в лицензии, на соответствующем участке.

в форме компенсации за продажу прав на использование водных биологических ресурсов, которые находятся в собственности региона, в процессе аукциона для заключения договоров о их использовании.

В качестве вознаграждения за выигрыш в конкурсе на заключение договора аренды рыболовных участков, принадлежащих региону, будет выплачиваться определенная сумма.

Как оплата за услуги, предоставляемые региональными органами государственной власти и региональными казенными учреждениями, взимается плата за предоставление информации и документов, которые хранятся в государственных регистрах и реестрах, которые ведутся этими органами и учреждениями.

В качестве вознаграждения за предоставление информации и документации, содержащейся в государственных реестрах и регистрах, которые поддерживаются органами государственного управления на федеральном уровне и федеральными казенными учреждениями, при условии ее предоставления через систему многофункциональных центров, взимается плата.

Страницу предлагается переписать в уникальном формате, а именно, как взнос за участие в торгах и соревнованиях для получения права использования местных недр.

взимается плата за расширение площади частных земельных участков путем перераспределения как собственности регионов, так и частных владельцев.

Как оплату в рамках соглашений о предоставлении сервитута на участки земли, находящиеся в региональной собственности и т.д., можно использовать.

Виды доходов

Виды доходов

Прибыль – это сумма денег или других ценностей, заработанных экономическим субъектом за определенный отрезок времени. Вместе с расходами, прибыль играет важную роль в финансовых стратегиях.

В зависимости от момента прибытия, доходы могут быть разделены на первичные и вторичные. С учетом периодичности получения, они могут быть раздельными или регулярными. Также вид доходов может зависеть от фактора производства, который является основой для их получения. С учетом этого критерия, доходы могут быть разделены на заработную плату (трудовые доходы), проценты (доходы от использования капитала), ренту (доходы от использования земли и природных ресурсов), прибыль (предпринимательские доходы) и роялти (доходы от информации). По способу получения, доходы могут быть легитимными или нелегитимными (противозаконными).

В экономической теории признано, что в зависимости от типа экономического субъекта можно выделить доходы различных категорий: доходы от активности физических лиц (домашних хозяйств), доходы от деятельности юридических лиц (компаний и предприятий), а также доходы, получаемые государством.

Варианты поступлений в государственный казначейский фонд

В Российском Бюджетном Кодексе государственные доходы классифицируются на налоговые доходы, не налоговые доходы и безвозмездные поступления.

К налоговым доходам относится прибыль, получаемая от уплаты федеральных налогов и сборов, включая налоги, которые предусмотрены специальными налоговыми режимами, а также доходы от региональных и местных налогов и сборов. Кроме того, сюда относятся также суммы пеней и штрафов, связанных с налоговыми обязательствами.

В список неналоговых доходов входят:

— доходы, получаемые от платных услуг, предоставляемых государственными учреждениями;

Финансовые ресурсы, полученные в результате применения мер юридической ответственности, включая штрафы, конфискацию, компенсацию, а также средства, возмещающие ущерб, причиненный Российской Федерации, ее субъектам, муниципальным образованиям, и другие суммы, изымаемые принудительно.

— оплаты, уплачиваемые гражданами по своей инициативе, с целью самообложения

— другие источники прибыли, не связанные с налогами.

Бесплатные взносы включают в себя передачи между бюджетами и безоплатные взносы от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, включая добровольные пожертвования.

Разновидности прибыли, получаемой организацией.

Доходы компании обычно можно разделить на несколько категорий, таких как доходы от продажи товаров, выполнения работ и предоставления услуг (включая как собственные, так и ранее приобретенные), доходы от продажи имущества и имущественных прав, а также доходы, полученные не от реализации. Более того, в этой группе можно выделить доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.

Доходы, получаемые семьями, могут быть разделены на всевозможные варианты: общие, номинальные, имеющиеся в распоряжении и реальные.

Общие доходы учитывают как денежные, так и натуральные доходы, полученные семьями от всех источников, включая бесплатные или льготные услуги, оплаченные за счет внебюджетных фондов.

Под номинальными доходами понимается совокупная сумма полученных заработных плат, пенсий, пособий, стипендий, доходов от предпринимательской деятельности, наследств, выигрышей и прочих видов доходов.

Чистые доходы, которые остаются после уплаты налогов и прочих обязательных платежей, называются располагаемыми доходами.

Размер доходов фактически отражает количество товаров и услуг, доступных для приобретения на полученные доходы, что является показателем уровня инфляции в экономике.